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泰国数字资产税收：现状与未来趋势

zhoucl 2025-01-10 13:41:03 区块资讯已有人查阅

导读一、泰国主要税种和税率

作者：TaxDAO

一、泰国主要税种和税率

【企业所得税】 泰国公司需按净利润的 30% 缴纳企业所得税，每半年缴纳一次。小公司（注册资本低于 500 万泰铢）若净利润低于 100 万泰铢，税率为 20%；净利润在 100-300 万泰铢之间，税率为 25%。泰国证交所登记的公司若净利润低于 3 亿泰铢，税率为 25%。曼谷的国际金融机构和区域总部按 10% 纳税。外国投资公司注册为泰国公司可享受税收优惠。

【个人所得税】 泰国居民或非居民在泰国取得的合法收入须缴纳个人所得税，税基为应税收入减去相关费用后的余额，税率从 5% 到 37% 不等。部分收入可在税前扣除，如租赁收入扣除 10-30%，医疗收入扣除 60%，其他专业收费扣除 30%，著作权收入、雇佣或服务收入扣除 40%，承包人收入扣除 70%。

【增值税】 泰国增值税标准税率为 7%。年营业额超过 120 万泰铢的个人或单位需缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，均需缴税，由海关代征。进项税大于销项税时，纳税人可申请退税。零税率货物可享受退税待遇。与招待费相关的进项税不得抵扣，但可作为企业所得税的扣除项目。

【特别营业税】 特别营业税适用于银行业、金融业、寿险、典当业、经纪业和房地产等行业。税率分别为：银行业 3%，寿险 2.5%，典当业和经纪业 2.5%，房地产业 3%，回购协议 3%，代理业务 3%。此外，还需加收 10% 的地方税。

二、泰国数字资产税

近年来，数字资产在泰国迅速崛起。根据《2022 年数字全球概览报告》，20.1% 的泰国人持有加密货币，远高于全球平均的 10.2%。

（一）定义

根据 2018 年《数字资产企业紧急法令》，数字资产包括加密货币和数字代币。加密货币是系统或电子网络上的电子数据，可用作交换媒介。数字代币是具有内在价值的数字记录工具，赋予持有人交易或使用权利。

（二）数字资产税

泰国对数字资产交易征收五种税：

1. 预扣税（WHT）

来自加密货币或数字代币交易及挖矿的利润需缴纳预扣税，税率为 15%。在 SEC 批准的交易所进行的交易无需缴纳预扣税。

2. 个人所得税（PIT）

数字资产交易、挖矿、工资形式的加密货币收益、赠与或空投、投资收益均需缴纳个人所得税，最高税率为 35%。计算方法包括先进先出法或移动平均成本法。